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韦菲尔诉南达科他州:亚马逊如何扮演双方
  • 发表时间:2020-08-23 22:04
  • 来源:数度域

20世纪90年代末,亚马逊开始将其产品扩展到书籍之外,迅速融入互联网,并利用技术促进销售和利用过时的税法。由于网络的普及和电子商务的普及,亚马逊迅速扩大了业务范围,直接向全国各地的顾客提供一系列产品和服务。

相对于当地的实体公司,该公司的覆盖范围之广提供了显著的竞争优势。然而,亚马逊的竞争优势并不止于此。互联网为电子零售商提供了“永远在线”和全天候营业的奢侈,而无需支付运营实体店面的所有费用。

此外,在旧的税收制度下,各州不能强制没有财产或雇员的供应商征收销售税。当它的实体兄弟被迫向消费者收取额外的5-10%的商品和服务费用时,亚马逊却能够绕开这些费用。

客观地说,在零售利润微薄的情况下,5-10%通常相当于一家商店的利润率。这种税收优势的影响怎么强调都不为过;它在亚马逊快速扩张的能力中发挥了关键作用,并获得了相对于与地理位置相关的竞争对手的垄断优势。

在这个快速扩张的时期,亚马逊强烈反对改变实体存在标准并不奇怪。它花费了数十万美元游说国会支持其对美国宪法商业条款的解释,认为这一改变将对从事州际贸易的中小型零售商产生毁灭性的影响。

然而,在过去的十年里,人们的态度发生了有趣的转变。随着消费者对快速配送的需求不断增长,亚马逊等电子零售商被迫在美国各地开设实体店和配送中心,曾经由实体店规则提供的税收优势很快消失了。

改变“原则”

由于其新的立场,亚马逊改变了对该税的“原则性”反对,声称对从事州际贸易的零售商的歧视和不当负担,成为“原则性”支持之一。似乎一夜之间,亚马逊不再担心会对小型夫妻店造成毁灭性影响的管理和合规成本,现在更关心的是130亿美元未收税款对州预算的影响。

亚马逊不再谈论国家征收的销售税会如何伤害小经营者,而是将话题转移到学龄儿童因教育公共资金减少而遭受的痛苦。

由于亚马逊在销售税上的立场仅仅改变了其个人利益,很明显亚马逊立场的“原则性”部分是其对无竞争力行为的坚定承诺。亚马逊只对确保任何竞争者——无论大小——都不能利用同样过时的税法来让公司像以前一样快速扩张感兴趣。

尽管一些互联网零售巨头(和最有钱的人)有垄断行为,但从未来税收的角度来看,wayfair诉南达科他州一案的裁决不会对该行业的小公司产生重大影响,也不会阻止其增长轨迹。

网上购物是全世界最受欢迎的活动之一;去年,仅在美国,消费者就在在线渠道上花费了超过3537亿美元。在所有这些活动中,大多数购物者都证明了纳入销售税并不会让他们分阶段购物,因为这是他们习惯于在网上和网下处理的事情。

欺诈和税收

长期以来,虽然经常是不真实的,但网上购物比面对面购物更容易欺诈,消费者对信用卡欺诈和其他数据安全问题的担忧被视为网上零售采用的更大障碍。

在2017年的一项互联网零售商调查中,68%的购物者认为担心欺诈和安全问题是网上购物的障碍。然而,在过去的几年里,网下零售商被大肆宣传的违规行为让人们对实体渠道中的威胁有了更深的认识。因此,消费者认为在线支付更危险的看法已经下降。

除了消费者越来越不担心欺诈风险之外,他们还习惯于在网上和网下缴纳销售税。消费者将不得不支付的额外费用不足以改变他们的行为并促使他们放弃电子商务。

如今,大多数人已经习惯了为购物支付销售税,无论是网上购物还是网下购物。年轻消费者尤其如此;millenials和gen z都是伴随着互联网成长起来的,他们对网上购物很满意。比起开车或步行去当地的零售店,许多年轻人更喜欢点击和送货上门的便利。

随着今天的年轻人在事业上的进步,他们将有更多的可支配收入来购买可自由支配的商品。不管这一裁决如何,这一趋势将继续推动在线销售的市场份额。

虽然wayfair诉south dakota案使销售税变得更加复杂,对商业来说更具挑战性,但电子商务已经做好了继续蓬勃发展的准备。也就是说,如果法规遵从性问题不能提前得到妥善解决,公司将面临客户体验出现严重问题的风险。这些类型的问题有可能破坏企业的长期生存能力。

南达科他州诉wayfair一案的裁决是电子商务发展道路上的一个小减速带。随着对法规遵从性的关注,各种规模的公司都已做好了蓬勃发展的准备。为了顺利完成这一转变,公司现在必须投资于合规措施。以下是需要解决的七个关键问题。

1。你有销售税关系吗?

[/h/一个纽带可能来自于在某个特定的地点拥有人员或实物库存,但也可能来自于销售大量的交易。

在大多数州,这是200笔交易。理解你需要遵守的状态是关键的第一步。之后,重要的是你要确保你的企业在需要的地方注册。

2。外包给专家

各州的税收法规有许多细微差别,你销售的产品越多,遇到的问题就越复杂。美国有超过12,000个税收管辖区,所有管辖区都有不同的关于如何征税和税率的规定。再加上法规变化的频率,将合规性的这一部分外包给专家的理由就站不住脚了。

此外,遵守销售税是没有利润的;公司在销售和其他创收活动上花费时间和精力比计算销售税合规性更好。交给专家吧。

3。请注意每个州的纳税情况[/h/

并非每个州都征收同样的税,有些州根据具体情况对同样的产品征收不同的税。

例如,怀俄明州不对定制计算机软件征税,但对“现成的”计算机软件征税。一些州,但不是全部,对服装征税。了解哪些产品需要缴纳销售税是至关重要的。

4。向单一支付提供商结算

与一家信誉良好的公司合作,并坚持与他们合作。中小型公司频繁更换商户或使用多种系统并不少见。

使用多个支付提供商会给一致的报告和会计带来问题,并可能导致成本高昂的麻烦。文档需要一丝不苟,而且更容易在一个集中的地方保持清晰,特别是当记录作为审计的一部分被请求时。

5。自动化税务合规

销售税合规不是利润中心。企业希望将审计风险和合规成本降至最低。

找到好的软件,让你计算费率,提交表格,并在减少员工时间的同时汇出税款。正如最高法院在裁决中提到的,有软件程序可以帮助计算利率。使用它们——这会让生活变得更容易管理。

6。自我审计

让会计师或簿记员一年两次审计信用卡收据可能是相对最小的成本——几百美元——但它可以在欠税、罚款和利息累积之前发现任何合规问题。

最好先花一小笔钱,以免以后花更多的钱。

7。想出一个计划

像商业中的许多事情一样,销售税合规性最好通过计划来实现。销售税合规计划应基于三个支柱:第一,其设计应易于实施。第二,它需要精确。第三,它应该尽可能节约成本。

避免将公司置于审计风险中的做法至关重要,例如使用手动流程或过时的规则。制定一份涵盖合规要求、自动化和文档保留的书面计划将允许企业保留销售税投诉,而不管员工流动或其他业务变化发生了什么。

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